Informe Reforma Tributaria

Estimados clientes, amigos y colegas:
 
El Congreso de la República aprobó el proyecto de la Ley de Crecimiento Económico que incluye importantes cambios en materia tributaria.
 
Los principales cambios son los siguientes:

 
IVA
 
1. Crear una compensación de IVA a favor de la población más vulnerable.
 
2. Establecer una exención especial de IVA para ciertos bienes de consumo como vestuario, electrodomésticos entre otros.
 
Dividendos personas naturales
 
3. Disminuir la tarifa especial para dividendos o participaciones que superen las 300 UVT (Aprox. COP 10.600.00 para 2020) recibidas por personas naturales residentes del 15% al 10%.
 
4. Modificar los rangos de la tarifa de retención en la fuente aplicable a pagos laborales.
 
Para ingresos inferiores a 360 UVT (Aprox. COP 12.800.000 para 2020) la retención será menor.
 
Dividendos sociedades nacionales
 
5. Aumenta la tarifa de dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes del 7.5% al 10%.
 
Impuesto al Patrimonio
 
6. Se mantiene el impuesto al patrimonio para las personas naturales y sucesiones ilíquidas por los años 2020 y 2021.
 
Normalización
 
7. Contemplar nuevamente el impuesto de normalización tributaria para activos omitidos poseídos a 1 de enero de 2020 con una tarifa del 15%.
 
Delitos
 
8. Mantener el delito de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes.
 
Incluir el requisito de que debe mediar una liquidación oficial de la autoridad tributaria.
 
La acción penal no se podrá iniciar a petición de la autoridad cuando exista una interpretación razonable de derecho.
 
Régimen SIMPLE
 
9. Mantener el régimen simple de tributación e incluir reglas de transición para las personas que ya pertenecían a este régimen.
 
10. Modificar algunas tarifas para el caso de los profesionales.
 
11. Incluir un término de 2 meses para adoptar el sistema de facturación electrónica para los contribuyentes que opten al régimen SIMPLE.
 
Mega inversiones
 
13. Mantener el régimen tributario para las mega inversiones.
 
Compañías Holding Colombianas (CHC)
 
14. Mantener el régimen CHC.
 
Obras por impuestos
 
15. Mantener el beneficio de pagar con obras públicas el impuesto sobre la renta para personas que hayan obtenido ingresos brutos en el año anterior superiores a 33.610 UVT (Aprox. COP 1.200.000.000 para 2020).
 
Impuesto sobre la renta
 
16. Crear una deducción especial del 120% de lo pagado por concepto de salario para fomentar el primer empleo.
 
17. Reducir el porcentaje de la renta presuntiva para el 2020 del 1.5% al 0.5%
 
Economía naranja
 
18. Mantener el beneficio de renta exenta por 7 años para empresas de economía naranja-
   
Las actividades relacionadas con deporte, recreación y aprovechamiento del tiempo libre podrán acceder a este beneficio.
 
Procedimiento tributario
 
19. Mantener el procedimiento de mutuo acuerdo establecido en los convenios para evitar la doble imposición.
 
20. Mantener la conciliación en los procesos judiciales en materia tributaria, aduanera y cambiaria.
 
21. Crear la Comisión de Estudio del Sistema Tributario Territorial.
 
Otros
 
22. Disminuir la cotización mensual en salud a cargo de los pensionados que ganan entre 1 y 2 salarios mínimos, con una tarifa del 10%, para los años 2020 y 2021.
 
23. Reglamentar los sujetos pasivos de los impuestos territoriales cuando la actividad se desarrolle por medio de consorcios, uniones  temporales y patrimonios autónomos.
 
24. Crear una tasa por el trámite de control previo de las integraciones empresariales ante la Superintendencia de Industria y Comercio.
 
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